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学校会计工作总结 年终决算

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发表于 2017-1-24 11:41:18 | 显示全部楼层 |阅读模式
终于,年前工作收尾,立刻轻松了许多。很少写自己的工作,有些枯燥且难以言说。这两天,特别想写写关于决算,也算是总结。

不是会计专业,也不愿意问为什么要做年终决算,只要是应该做的事儿,认真做好,力求高效就OK。学校财务人员有会计证的不多,提起决算就心生怯意者不少。其实,想来真的不难。

我以为,决算就是把一年来的账过一遍,换成表格的形式再现。主表12个,确切地说是17个;附表8个,填报说明表15个,且表与表之间关联甚密,一个数字有误,可能就出现几十个错误提示,让人头大。但坐下来细看,无非就是收入、支出和资产三个方面。

决算的重要前提是记好账,做到不难。虽然非专业出身,但我们可以问,可以参考,加上培训,还有一本书,应付学校的账足够用了。这个做不好,就是自己不够用心了,不用报怨其他。账要在心里,每一笔钱要做到心中有数,毕竟,支付也出自会计之手。当然,年终对账会出现小问题,调整就是了。

只要账记得清楚明了,决算就成功了一半。万一年底账的科目有误,只要支出与财政对上,可以依据对账单先做决算,否则,就跟不上步伐。

决算开始。

我习惯把各个科目下的收入列出来,然后看着电子账分科目把各种支出抄到纸上,比如工资、津贴、办公费、电费等,列完之后,再加一遍,保证对着总数,就万无一失了。两张纸就可以搞定,简单、清楚,不用翻看余额表。而且,为决算之后的教育经费做准备。一举两得,何乐而不为?

这样,填表就轻松了。主表03是收入表,可以先填,也可以放后面填,记着含本年所有收入,列要搞清楚。

填05-1“支出明细表”,对着纸上的数字,按着科目和类别把所有支出列上,含财政补助和非财政补助支出哦。填完,对合计数,如果无误,证明支出填列没有问题。然后,可以填08-1财政补助支出明细表,只用填财政补助支出部分,看清楚自己纸列的支出类别。依然要核对支出总数。如果单位只有财政补助支出,这两张表完全一样。

支出填完,确保正确,工作就完成了一半啦。然后是07表,支出已经自动生成,只需把财政补助收入填上去,纸上已经列出,填完记得和对账单再核对一遍。否则,找问题难。这张表牵扯到结转结余,年末的数对账单上有,要看清楚科目。年初数要注意,如果有收回的资金,年初数就得手动改。改完还要改主表12,附表2和CS1、2两张表,体现年初数改变原因。

接着是02收入支出表,与07方法一样,只是所以收入支出,年初、年末结余,收支结余填过后还要把结余或放“结余分配”或是“年末结转结余”列,否则,表会有错误提示。

01和01-1表的决算根据支出和收入表自动生成,预算数得自己按年初预算填报,看清楚哦,01是收入支出总表,-1是财政收入支出表,对应关系不一样。也就是01对应02、05表,01-1对应07、08表。

理顺关系是做好表的重要前提,一定要头脑清醒再开始,毕竟,调表比填表要难得多。

主表12其实就是我们会计报表中的资产负债表,只要记账正确,这个表就直接照搬负债表的数字就可以,没有技巧。唯一需要注意的是看清楚,学校是事业单位,不要填到行政或企业列了。

8张附表没什么难度,认真仔细就好。而15张填报说明表,根据单位情况说明就行,只要不涉及年初数变化,需要注意的问题就不称不上问题。

这些表做完,一年来单位收支在脑子中过了一遍吧。趁热打铁,做教育经费年报吧。

今年,教育经费系统软件与往年不同,单位得添加账套。不过,也好,可以在他人电脑上直接添加,如果自己的电脑装不上系统或电脑罢工,可以借用别人的系统,挺好。

教育经费年报其实就是浓缩版的决算主表,把决算集中到三张表上。所以,前面提到的那两张纸又一次派上了用场。

单位基本信息不用多说,师生数、固定资产、图书、校舍面积都可以查到,如实填列。

收入表,就是决算03的变异,只不过,把列变成了行。第一项就是财政补助收入,下面的1是教育收入,20502科目,抠出来决算中的养老和教育科目下其他保障类,和医疗、公积金、离退休加起来放到4其他收入,3是教育费附加。事业收入只有非义务教育填,上级补助收入实事求是填。

表3支出表,共5列。第一列的各行对应决算05表的各列,不要串哦;第二列由第三列自动生成,就是决算08表的数,当然,也可以看决算前准备的那两张纸。第四列基本等同与第三列,只是不要列保障类和住房公积金。第五列与第四列比起来,少了教育费附加部分的支出。

简单说来,第一列的合计数就是全年总支出;第二三列是财政补助支出,第四列少了财政补助收入中的其他收入支出,第五列又减掉教育费附加。再计算一下,看你列的对不?

第一次对自己的工作整理,只想说,做什么都不算难,既然做了,就要认真做好。困难肯定有,肯动脑筋就无畏。虽然做完这些活儿很疲惫,但成就感还是有的。这不,我能把单位收入、支出流利地背出来,瞬间觉得那些数字更可爱了。

我知道,又有人会说我写这些字没有用。我承认,没有用,可我就是想要写。我的笔记本上,记下了记账所有的注意事项,工资核算的简单方法。我一直认为,哪天我不干,接替我工作的同事可以少走些弯路,顺利地开展工作。

如此,而已。
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