人力资源和社会保障局机关财务管理办法

桂馥兰香

第一章  总则

第一条  为进一步加强和规范财务管理工作，严肃财经纪律，有效做好内部会计控制，确保单位资产的安全高效使用，保障资金的安全运行，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》及有关财务法规，结合我局会计集中核算管理规定，制定本办法。

第二条  财务管理的基本原则：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；厉行节约，防止浪费；量入为出，量财办事；降低成本，提高效益，保障人力资源和社会保障事业健康发展。

第三条  财务管理的主要任务：依法组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，努力做好单位经费预算、核算和分析工作，及时提供真实完整会计信息；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对局机关经济活动进行有效的监督和控制。


第二章   局机关内部财务管理部门及职责

第四条  局办公室是局机关财务活动的日常管理部门，负责局机关日常财务管理工作，具体工作职责如下：

(一) 认真宣传、贯彻、执行国家有关财务管理制度和税收管理规定，审核局机关财务收支事项，使局机关的各项财务活动严格执行国家有关规定和单位有关制度。

(二)建立、健全局机关内部财务管理制度，使局机关各项财务活动处于有法可依、有章可循、有据可查、有错可究的规范之中。

(三)按照局会计集中核算管理规定设立资金管理员（报账员）岗位，建立岗位责任制。

(四)按照局机关发展规划和事业经营目标，组织各业务科室编制年度财务预算草案，跟踪、督促项目预算在相关业务科室的落实情况。

(五)依法组织收入，合理安排使用资金，及时缴纳各种税费。

(六)严格执行法规、制度规定的各项开支范围和标准，加强资金使用审核，制止违反财政制度和财经纪律的行为。

(七)加强对资产的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

(八) 组织开展局机关财产清查工作，建立固定资产台账，做好实物管理，保证账实相符。

(九) 配合局机关监督部门对单位经济活动全过程进行监督，接受财政、审计部门对单位经济活动的监督和检查。

第五条  局会计核算中心在局机关内部财务管理中的职责。

(一)局会计核算中心承担局机关的会计账务处理、核算工作。

(二)贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和国家财政财务制度，遵守财经纪律，认真做好资金使用的审核、控制和监督，自觉抵制违规、违法行为。

(三)按照国家统一财务与会计制度，做好经费会计核算；规范会计基础工作，正确核算收入、支出、结余及其分配，真实完整地反映财务活动状况，及时编报会计报表。

(四)建立会计预算、决算制度，会同局办公室按时编报年度部门预算、决算报告。

(五)做好固定资产明细核算、定期与局办公室核对账实。

(六)做好会计档案的整理、装订、归档和移交工作。

(七)配合局办公室接受国家有关部门检查、审计。

    第六条  各业务科室在局机关内部财务管理中的权责。

局机关各科室配合局办公室做好财务管理工作，根据财务管理的要求填报各种原始记录和报表，按承担工作任务提出项目预算需求，落实财务预算，检查并分析财务预算的执行情况。



第三章   资金管理员（报账员）岗位责任制度

第七条  在局办公室设立资金管理员（报账员）岗位，具体工作职责如下：

(一)根据局机关年度部门预算、用款计划及资金结余情况及时向财政申请拨款。

(二)严格执行财经纪律，遵守各项费用开支范围和标准，做好局机关经费的报销支付和各项费用发放工作。

(三)按照人事部门核定工资，及时办理单位职工工资的增减。

(四)按时足额缴纳单位职工住房公积金和社会保险费。

(五)认真做好单位收入解缴、非税收入备查账登记，非税票据记账联装订归档。

（六）负责网上银行或财政大平台支付转账录入工作。

(七) 负责单位原始凭证的预审、分类整理，及时向会计核算中心传递。

（八）完成领导交办的其他工作。


第四章  财务收支审批制度

第八条  局机关各项收费按照国家规定范围和标准执行。

第九条  局机关一切财务收支事项，由局办公室负责初审，局会计核算中心负责复审。经局会计核算中心复审后的凭证，由局办公室按规定金额和程序报局领导签字审批。

财务支出需使用公务卡的，按公务卡有关规定执行。

(一)财务支出审批签字流程：经办人→初审→复审→审批→支付。

(二)经费支出的报销，由经办人填制报销凭证，经局办公室资金管理人员（报账员）初审，局会计核算中心复审，审批人审批后方可办理支付手续。

第十条  财务支出的审批人员及其权限。

(一)单笔支出金额在2000元以下（含2000元）的支出事项，由局办公室主任审批。

(二)单笔支出金额在2000元至1万元（含1万元）的支出事项，由分管办公室领导审批。

(三)涉及考试、评审等有关考务费、劳务费支出事项的，按局相关规定执行，由分管办公室领导审批。

(四)单笔支出金额超过1万元的支出事项（不含考试、评审等有关劳务费），提交局长办公会审议，审议通过后由分管办公室领导审批。

(五)依规支付的专项资金，由业务科室负责人提出审核意见，报分管业务领导审批。

(六) 局机关职工因公借款须经所在科室分管领导同意，由借款人填制借款单，报经审批人审批后，到局办公室办理借款。借款人应及时办理费用结算手续，局办公室应定期对借款事项进行清理，督促借款人及时结清借款。

第十一条  审批人员的责任。

业务经办人员对其经办事项的真实性、合法合规性、准确性负责；初审、复审、审批人对其审核签批事项负责；会计人员对其受理的会计事项负责；验收人员对其验收财产物资的数量、质量等负责。相应责任按照《中华人民共和国会计法》及相关法律规定。



第五章   原始记录管理制度

第十二条   原始记录是明确经济责任的最初书面证明，也是填制记账凭证的依据，单位发生的各项经济业务都必须填制合法、合规的原始凭证。

    第十三条  原始凭证的基本内容。

    (一)凭证的名称。

    (二)填制凭证的日期。

    (三)填制凭证的单位名称或填制人的姓名，单位公章或单位财务专用章或单位发票专用章。

    (四)经办人员的签名或盖章。

    (五)接受凭证的单位名称。

    (六)经济业务的内容、数量和金额。

第十四条  局机关自制的各种原始凭证，在新增或变动时，其格式由各科室负责设计，同局办公室会签。

    第十五条  各种原始凭证的管理要求。

    (一)支出类单据

1．原始凭证必须是财政或税务等机关监制的合法正规票据，内容填制必须齐全，大小写金额必须相符，原始凭证不得涂改、挖补，并有经手人、验收人（或证明人）签字，方可作为报销的依据。

其中：购置办公用品应附清单及两个以上证明人签字；会议费应附会议通知和参会人员名单；培训费应附培训文件；设备及房屋维修应附修理费用清单和审批验收手续；房屋大型维修还需附工程预决算、招标、审计等文件；固定资产购置应有固定资产购置申请审批单。按规定需要经政府采购的一律实行政府采购。

2．职工因公出差报销差旅费，应按要求填制统一格式的“差旅费报销单”及“出差审批单”，并将各种原始单据作为附件。出差审批程序和费用开支标准按市人社局《转发xx市财政局关于印发<xx市市直机关差旅费管理办法>的通知》（蚌人社办 〔2014〕10号）执行，单据不全不予报销。

3．接待费报销实行“四单”制，即派出单位公函、接待任务通知单（审批单）、接待清单和财务票据。“四单”不齐全不予报销。接待标准等按《中共xx市委办公室、xx市人民政府办公室关于印发<xx市党政机关国内公务接待管理细则>的通知》（蚌办发〔2014〕21号）执行。

    4．各种借款，必须有借款人填写统一格式的“借款单”，写明用途及大小写金额、借款人姓名。各种借条严禁白条充当。结算借款时，按规定填写报销金额、退回金额、补付金额，并由结算人员、资金管理员签章，开具收据，不得退还原借款单。

    5．单位自制的原始凭证报销，须按各科室与局办公室会签的格式，各项目填写完整。

(二)非税收入和往来结算类票据

1．单位各项非税收入和往来结算收费，使用财政部门统一的《安徽省政府非税收入专用收据》、《安徽省行政事业单位往来结算收据》和《安徽省政府非税收入一般缴款书》。由专人负责购买登记保管，收款人签字领用。收据应当逐页编号连续使用，并用双面复写纸套写，不得开具大头小尾收据。作废时应加盖“作废”戳记，全份保管，不得撕毁。

2．单位收到的各种款项都必须开具收据，开具的收据要字迹清晰，内容完整，数字金额不得涂改，并加盖局机关财务专用章和收款人签章。收据采用一式三联。发生退款时，要收回收据，经有关人员审批签章，退款人签名后方可办理。

    (三)银行结算凭证类

    局机关使用的各种银行结算票据，由资金管理员向开户行购用，并严格按照银行结算管理办法执行。各银行往来结算凭证、交拨款凭证，由资金管理员负责取回，并转有关科室对其用途、数量、金额等进行核准后，财务入账。凡需拒付银行托收款项，由有关科室提出拒付理由，并及时交局办公室，由局办公室办理拒付手续。

    第十六条  各种原始凭证，除文件外，都不得以复印件代替。经上级部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证的附件，如果批准文件需单独保管的，应在原始凭证上注明文件批准的机关、名称、日期和文件号。对附件较多的原始凭证，可编制原始凭证汇总表进行账务处理。原始凭证单独装订。

    第十七条  审核人员对原始凭证的审核必须严格、认真、公正，发现原始凭证有错误的，应当退回经办人员，要求开具单位重开或更正，更正时要在更正处加盖公章。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的书面证明，并注明原凭证号码、金额、用途等相关内容。如果确属无法取得证明的，如火车票、汽车票等，由当事人写出详细情况，有关人员签名证明后办理。

第十八条  审核人员对填写不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、假公济私、严重违法的会计事项，在不予受理的同时，应当予以扣留。并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究经办人、验收人等有关人员责任。



第六章  货币资金管理制度

第十九条  现金管理。
(一) 认真执行国家《现金管理暂行条例》。
(二)单位现金存放在专用密码保险柜中，资金管理员随身携带保险柜钥匙，不得随意放置，保险柜密码不得随意泄露。
(三)资金管理员请假或其他缘由不能到岗的，需提前按规定办理严格的现金交接手续，代理人在代理期间应履行资金管理员同等职责。

(四)严格按照财政部门批准现金限额使用现金，大力推行公务卡结算。

(五)单位收费现金要及时缴存财政非税收入汇缴账户，严禁坐支现金。

(六)资金管理员认真做好现金收支记录，定期与会计核算中心账目核对。

(七)定期盘点现金，做到账实相符。

第二十条  银行存款管理。

(一)加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。

(二)严格遵守银行支付结算纪律。

(三)定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存款余额调节表。

(四)按照规定购买、保管、领用、背书转让、注销银行结算票据，防止空白票据遗失和被盗用。

(五)开户银行预留印鉴的财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

(六)严格履行网上银行录入、复核程序，严禁一人操作。



第七章  财产物资管理制度

   第二十一条  财产物资管理目标是贯彻勤俭办事业，节约单位经费，保证日常工作需要，防止财产物资积压、浪费和损失，讲求经济效益。

第二十二条  固定资产的管理。

    (一)固定资产的标准。依照有关规定，局机关的固定资产是指一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物资形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大宗同类物资，如办公桌、椅、凳等，也作为固定资产管理。

   (二)固定资产的归口管理。局机关固定资产实行归口管理，固定资产实物执行谁使用，谁管理的办法。各科室管理本科室使用的固定资产实物。

    1．局会计核算中心负责单位固定资产的账务核算，不分资产来源、不论外购、调拨、外赠、自制都要计价入账，确保局机关固定资产的完整。

    2．办公室资产管理人负责建立局机关固定资产台账，按种类登记固定资产数量、存放地点、使用部门或个人在财政资产管理系统中进行管理。

    (三)固定资产的购置

    1．申请部门填写《固定资产购置申请表》，经局办公室审核，交分管领导审批后，办理有关购置手续。

    2．固定资产申购报告内容应包括：新增固定资产的名称、规格、型号、数量、单价、总价、来源、用途、安放地点和使用人员，并研究可否代用、借用、租用，分析预计使用后的效果。请购科室负责人和主要提案人要在报告上签章。

(四)固定资产的验收。新购建的固定资产由局机关办公室资产管理人员负责验收，填写《固定资产验收单》。验收时要切实检查工程和设备的质量，并对其验收负责。

局办公室资产管理人员负责建立固定资产台账，掌管单位固定资产分布和使用情况。局会计核算中心负责登记固定资产总账及明细账。

    (五)固定资产的调拨与报废

    1．固定资产的调入与调出，须经分管局长同意，并由局机关办公室资产管理人填写《固定资产调拨单》。未办理转移不得调拨。

2．凡因达到使用年限或遭意外损害，致使固定资产无法修复，改变或失去应有的功能，经鉴定后允许申请报废的，由归口管理科室或部门申请，局办公室资产管理人员填写《固定资产报废单》经局长办公会研究后，报经国有资产管理部门批准。局办公室资产管理人员登记固定资产台账，局会计核算中心登记固定资产明细账。

(六)固定资产的修理与清查

    1．局办公室建立固定资产使用、维修、保管制度，定期清查盘点实物。

    2．固定资产零星维修。计算机相关设备、房屋建筑物、交通运输设备及其他办公设备由局办公室负责。设备改造提出申请后，需报局长办公会研究。

    3．固定资产的清查，按局机关《财产清查制度》执行。

    第二十三条  物资的管理

    (一)局机关物资主要包括：办公用品等消耗材料、水电维修材料、日常建筑维修材料、各种设备修理用配件，计算机消耗材料及不够固定资产管理的低值易耗品等。

    (二)由于局机关物资较少，消耗较快，财务上不进行“材料”账核算。

    (三)办公室负责局机关的物资验收、保管、领用登记。

    (四)各科室采购物资，必须书面申请并报分管领导批准后，由局办公室办理采购手续。库存的物资要根据日常消耗，制定出储备定额，既要保证工作需要，又要避免积压浪费，占用资金。



第八章   财产清查制度

    第二十四条  财产清查的范围。局机关的各项资产，包括固定资产、材料物资、货币资金、债权债务等，均列入财产清查对象。

    第二十五条  财产清查的组织。每年年终会计决算前由局办公室进行全面资产清查。特殊情况下需要进行临时局部清查的，由局办公室组织各职能科室负责。

第二十六条  财产清查的时间与方法。

年终清查在每年12月1日后至25日前进行。不定期或临时局部财产清查，应根据需要随时进行。对财产不同的物资形态要采取不同清查方法。

    1．实物的清查。各种实物清查要按清查计划有步骤地进行，避免重复或遗漏。在盘点时首先查明每种实物的名称、规格，然后再盘点数量并检查其质量。固定资产、材料物资等实物，对于数量能够点清的实物采取逐一清点计数方法确定数量。

    2．货币资金的清查。货币资金包括库存现金、各种银行存款和库存各种有价证券。

    库存现金和有价证券的清查，由清查人员会同出纳会计，根据现金日记账余额，实地盘点库存数额，当场核实金额。不得以白条、借条等抵充现金。

    各种银行存款的清查，主要是将出纳会计的银行日记账与各银行的对账单相核对，以查明账实是否相符。

    3．债权债务的清查。各种应收应付结算款项，清查人员可根据财务账簿记录，采取送、寄对账单逐一核实。对账单送交对方一式二份，一份对方留存，一份由对方对账并将对账结果注明后退回。

    第二十七条  清查结果的处理。按照清查结果，如出现不符，要及时查清原因并按有关规定处理。



第九章  会计档案管理制度

第二十八条  局机关会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报表、账户数据备份光盘、收据存根、会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册以及有关文件资料等。

第二十九条  会计凭证由会计核算中心按月及时装订成册立卷；会计账簿在年度结账后，及时打印装订成册；会计报表按照月报、季报、年度预算、年度决算等，及时打印装订。会计档案由专人保管。

第三十条  会计核算中心按期编造会计档案移交清册，定期移档案室。

第三十一条  纸质会计档案按年立卷，存专柜保管；数据备份等电子档案，按月备份，年终刻盘存档。

第三十二条  调阅会计档案，必须经过办公室主任批准，并在《会计档案查阅簿》上签字后方可进行。会计档案不得借出。如有特殊需要,经分管领导批准,可以提供查阅或者复制,并办理会计档案借用登记手续。查阅或者复制会计档案的人员,严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

第三十三条  各种会计档案保管期限，按2015年12月11日中华人民共和国财政部 国家档案局令第79号《会计档案管理办法》规定执行。

第三十四条  会计档案保管期满，需要销毁时，由档案室会同局会计核算中心提销毁意见，编制会计档案销毁清册,列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。分管领导在会计档案销毁清册上签署意见后，请审计局和财政局相关科室共同派员监销。监销人在销毁会计档案前,应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案。销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名盖章,并将监销情况报告分管领导。

第十章    附则

第三十五条 本办法自2017年1月1日起实行。以前有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。